一般纳税人企业所得税的税率？

一般纳税人企业所得税的税率？

老板们都知道注册好公司需要交税，到底要交哪些税，总是一知半解，今天我们以一般纳税人的有限公司为例给大家说清楚，一般纳税人需要交哪些税。

一般纳税人是区别于小规模纳税人的概念，税务会将企业分为两个大类：小规模和一般纳税人，小规模纳税人指的是年收入（连续 12 个月或 4 个季度）不超过 500 万元，一般纳税人则没有营业额限制。

如果企业有经营需求或者特定行业，可以直接选择登记为一般纳税人，所以说营业额不是限制因素。

有限公司一般纳税人需要交的税有：增值税，附加税，企业所得税以及个人所得税。

一般纳税人增值税率主要为 6%（服务业）、9%（工程业） 以及 13%（货物），其他税率是特定业务，这里不展开了。

一般纳税人与小规模纳税人区别就是增值税的计算，小规模纳税人是营业额*征收率，而一般纳税人增值税计算公式为：

应交增值税=销项税额-进项税额

应交增值税＞0，则当期需要缴纳增值税；

应交增值税＜0，则当期不需要缴纳增值税；多余的增值税成为留底税。

实际上增值税的计算会比上述举例复杂很多，主要包含以下几个原因：

综上，一般纳税人的账务核算比小规模纳税人复杂很多，需要注意的细节也会多很多，也是体现财务专业性的地方如果财务吃透政策，按照增值税的相关优惠政策帮你抵扣，那你就能省不少税。

所以在这里劝一下老板们，不要总是把财务当做成本中心，哪个财务公司便宜就找谁，应该把财务税务看成是价值中心，专业靠谱才是财税公司的底色！

附加税是在增值税产生的情况下才会有的，税额为：增值税*对应税率，具体税费种类及税率：城市建设维护税（7%）、教育费附加（3%）以及地方教育附加（2%）。

根据财税 2023 年 12 号文，至 2027年12月31日，附加税享受减半政策，减免后合计税率为6%。

企业所得税率分为：5%（小微企业）、15%（高新技术企业）、25%（普通企业）。对于绝大多数企业来说都是小微企业，小微企业需要满足以下三个条件，简称 “335”：

企业所得税是企业有利润了才会需要交的，没有利润就不需要交所得税，小微企业所得税5% 优惠政策截止时间为 2027.12.31。

个人所得税分为两类：工资薪金和股东分红。

值得注意的是个人所得税年终奖单独计税的优惠政策也是截止到 2027 年 12 月 31 日。

Q1：可以给法人或者股东发工资吗？

A1：可以。

Q2：小规模纳税人可以升级到一般纳税人吗？

A2：可以，但是一般纳税人无法降级回小规模。

Q3：一般纳税人增值税申报时间？

A3：一般纳税人增值税申报按月申报，申报期限为每月 15 号（节假日顺延）。

Q4：一般纳税人可以同时开专票和普票吗？

A4：一般纳税人可以同时开具专票和普票，但是税率都是一样的，没有免税额度。区别在于普票客户端无法抵扣。

Q5：一般纳税人还可以享受小微企业优惠吗？

A5：可以的，只要符合小微企业的条件即可享受 5% 企业所得税率。

Q6：一般纳税人发票如何红冲？

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