公司发放的全年一次性奖金，怎么算比较划算？

公司发放的全年一次性奖金，怎么算比较划算？

关于个人所得税，之前分享过“专项附加扣除”和“年度汇算清缴”相关的内容，今天要分享的是“全年一次性奖金”的计税方式。

1. 什么是“全年一次性奖金”？

全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况向雇员发放的一次性奖金。

全年一次性奖金并非仅指年终奖，也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的公司根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

也就是说全年一次性奖金可以是年终奖，也可以是绩效工资、绩效奖金、年度工资、年度加薪等。

2. “全年一次性奖金”的计税方式？

全年一次性奖金有两种计税方式，可以并入当年综合所得计税，也可以单独计税。

（1）单独计税：

不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照月度换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计税。

公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入 × 适用税率－速算扣除数。例如，全年一次性奖金为 12000 元，12000÷12 = 1000 元，对应税率为 3%，速算扣除数为 0，应纳税额 = 12000×3% = 360 元。

政策实施至2027年12月31日，自 2028 年 1 月 1 日起，全年一次性奖金将并入当年综合所得计税。

（2）并入综合所得计税：

将全年一次性奖金并入当年综合所得，合计数按照综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，合并计税。

公式为：综合所得应纳税额={累计综合所得收入额（含全年一次性奖金）-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除-允许税前扣除的公益性捐赠}×适用税率-速算扣除数。

4. 公司如何判断员工的多笔奖金，哪笔用“全年一次性奖金”单独计税？

一个纳税年度内，纳税人只允许使用一次“全年一次性奖金单独计税政策”。

前边的内容种提到，全年一次性奖金可以是年终奖、绩效工资、绩效奖金、年度工资、年度加薪等。

那么，企业要如何判断哪一笔收入用“全年一次性奖金”单独计税呢？

一般来讲，企业会将年终奖采用“全年一次性奖金”的方式单独计税，因为年终奖的金额很高，如果企业某次的绩效奖金比年终奖还高的话，那就将更高的绩效奖金作为“全年一次性奖金”单独计税。总之，采用“就高原则”。

但是，企业一般不会给员工一个人一个人单独计算你的哪笔奖金更高，哪笔按照全年一次性奖金计税方式单独计税。

5. 员工在个税所得税年度汇算清缴时，可以调整“全年一次性奖金”的计税方式？

（1）可以选择单独纳税，也可以选择合并纳税

员工在个人所得税年度会算清缴的时候，可以通过个税APP，试算一下全年一次性奖金计入综合所得计税时的税金，如果出现退税金额的话，就可以试算的结果进行提交，即将全年一次性奖金计入综合所得计税。如果试算的时候个税增加了，出现补税的金额时，就不要采用合并计税的方式了，还是将年一次性奖金单独计税更合适。

这样试算的一个前提是公司使用了“全年一次性奖金”单独计税的方式进行了个税申报。如果企业没有将员工的任何一次奖金采用“全年一次性奖金”单独计税的话，员工APP上是无法选择采用“全年一次性奖金”的方式单独计税的。

（2）不同公司的两笔以上“全年一次性奖金”，只能选择一笔作为全年一次性奖金单独纳税

有的员工可能会从不同的企业拿到两笔奖金，比如外派的员工，上下半年分别在不同的企业工作，又都从不同的企业获得了奖金，而且这两家企业都是按照“全年一次性奖金”单独计税并申报的。

这种情况，员工在个税所得税年度汇算清缴的时候，通过个税APP，从两笔奖金中，选择一笔计入综合所得进行个税试算，再选择另外一笔进行试算，对比一下哪种试算需要补缴的个税金额少，就选择哪种方式。

6. 公司已经用“全年一次性奖金”计税了，但发现后续的奖金金额更大，可以改为用后续更大的金额作为“全年一次性奖金”计税吗？

原则上来讲，一个自然年度内，企业只有一次机会使用”全年一次性奖金“单独计税并申报，一旦使用了这次机会，之后就不能再使用了。如果真的发生了公司已经用“全年一次性奖金”计税，但后续奖金金额更大的情况，是可以改为用后续更大的金额作为“全年一次性奖金”计税的。操作方法，就是企业通过个税申报系统，将之前申报过的”全年一次性奖金“的这笔申报，进行更改，改成按照“综合所得”计税，需要补缴个税差额。之后，“全年一次性奖金”的计税方式就被释放出来了，就可以将金额更大的奖金按照“全年一次性奖金”计税了。以上就是“全年一次性奖金”的相关内容，希望对你有帮助。